一、    方案背景

1.1《国家教育改革与发展规划纲要》要求

《国家中长期教育改革和发展规划纲要2010-2020》关于办学体制改革，提出“大力支持民办教育”，各级政府要把发展民办教育作为重要工作职责，鼓励出资、捐资办学，促进社会力量以独立举办、共同举办等多种形式兴办教育。“依法管理民办教育”，教育行政部门要切实加强民办教育的统筹、规划和管理工作。积极探索营利性和非营利性民办学校分类管理。规范民办学校法人登记。完善民办学校法人治理结构。切实落实民办学校法人财产权。依法建立民办学校财务、会计和资产管理制度。任何组织和个人不得侵占学校资产、抽逃资金或者挪用办学经费。建立民办学校办学风险防范机制和信息公开制度。扩大社会参与民办学校的管理与监督。

1.2《上海教育规划纲要》要求

《上海市中长期教育改革和发展规划纲要2010-2020》关于办学体制改革，提出“整体规划民办教育事业发展”，加快发展大众化、多样性的民办学前教育机构，稳定发展选择性、高质量的民办中小学，有序发展多层次、有特色的民办高等学校，引导发展各类紧缺性、实用型非学历民办教育机构。“改善民办教育发展的政策环境”，探索建立营利性和非营利性民办教育机构分类管理制度，制定相应的管理办法及各项政策；成立民办教育发展服务中心，加强对民办学校的服务。“推动民办学校依法办学”，依法加强对民办学校办学行为的监督检查，完善民办教育行政执法和督导制度，促进民办学校规范办学。明确民办学校产权归属，落实民办高校法人财产权，实施符合民办教育特点的财务管理办法和会计核算方法。探索建立民办学校风险保证金制度和学费监管制度，逐步形成民办学校危机预警和干预机制。

《国家中长期教育改革和发展规划纲要》和《上海市中长期教育改革和发展规划纲要》关于民办高校的描述，为民办高校财务监控方案建设指明了工作方向。

二、    总体思路

下面对这些建设成果简要说明如下：

三、    制度建设

1、形成的财务管理制度体系

（1）建设形成了《上海市民办高等学校财务管理办法（试行）》

（2）建设形成了《上海市民办高等学校会计核算办法（试行）》  

（3）建设形成了《上海市民办高校法人财产权管理办法》

2、促进制度执行的管理要求

（1）中共上海市教育卫生工作委员会关于印发《关于新形势下进一步加强上海市民办高校党建工作的若干意见》的通知。

（2）上海市教育委员会、上海市财政局关于加强扶持民办中小学发展的通知。

（3）上海市教育委员会、上海市财政局关于做好上海市民办高等教育政府扶持资金申请工作的通知。

（4）上海市教育委员会关于推进本市民办学校建立年金制度的通知。

（5）上海市教育委员会关于印发《上海市民办高等学校财务管理办法（试行）》和《上海市民办高等学校会计核算办法（试行）》的通知。

（6）上海市教育委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局、上海市民政局关于加强民办高等学校学费及政府扶持资金管理的通知。

（7）上海市人民政府办公厅关于转发市教委等七部门制定的《上海市推进民办高等学校落实法人财产权的实施办法》的通知。

四、    法人财产权落地

1、每个民办高校法人财产权归属得到了明晰

在财产权归属方面，通过上海市民办高校法人财产权管理办法的颁布执行，对每个民办高校的财产审计、登记，明晰了各民办高校的财产归属，为民办高校的自主经营和独立办学提供了物资保障。

2、厘清了民办高校在经费使用方面的详细信息

在财产权相关财务信息方面，通过上海市民办高校法人财产权管理办法的颁布执行，厘清了民办高校在办学、科研、合作、提供社会服务等职能方面，分别使用的经费、财产资源情况，提高了财务会计信息质量。

3、为政府重点扶持民办高校的经费投入提供了依据

在辅助政府扶持政策落实方面，通过上海市民办高校法人财产权管理办法的颁布执行，在清晰各民办高校经费使用情况、财务状况、经费使用效益分析状况基础上，为政府针对性扶持、重点性扶持民办高校的专项经费提供了决策依据。

五、    软件统配

5.1统配财务软件

5.1.1召开了实施动员大会

由上海市教委民办处组织，上海市财政局督促参与，召集上海市所有民办高校校长和财务负责人，召开了上海市民办高校财务管理软件统一实施动员大会，实现了畅通沟通、统一了行动步骤、达成了共识。

5.1.2发布了实施要求

为配合上海市民办高校财务软件统一实施，上海市教委发布了“上海市民办高校财务管理软件统一实施的要求”，从制度上保证了民办高校财务软件统一实施的依据。

5.1.3进行了针对性的实施服务

1、进行了需求调研

2、制定了实施统一标准

3、针对性设计了培训方案

4、进行了软件功能操作培训

5、进行了面对面的初始化实施

6、针对性地解决实施中的问题

7、组织专门队伍进行立体的售后服务

5.1.4通过数据上报促进实施工作落地和持续完善

1、定期数据上报：每月15日前，上报上月的财务信息（按照实施办法要求的财务信息）到上海市教委指定的财务数据收集人员的计算机信息系统中，督促了各民办高校财务软件实施的落地工作。

2、对存在问题及时上报并找出解决办法：对上报的财务信息质量存在问题进行总结、归纳，对不上报、缓报财务信息的行为进行针对性地分析、沟通、督办，找出存在问题的原因，针对解决。

3、进行及时有效的沟通帮助民办高校养成主动接受监管的习惯：通过每月的定期上传财务信息到上海市民办高校监管平台的行动，各民办高校财务管理人员由当初的被动提供，逐步转变为主动提供、主动参与、自发接受管理的习惯，建立起了上海市民办高校财务管理双向沟通的良好机制。

5.2统配学生收费软件

5.2.1发布了民办高校学生收费软件实施要求并统一组织实施

由上海市教委对所有民办高校发布了学生收费软件实施要求，组织软件提供商对所有民办高校进行学生收费软件培训、实施上线，统一定义了学生收费规则、统一定义了学生收费基础信息，为民办高校的学生收费规范管理提供了执行依据。

5.2.2设置了专门的学生收费专用账户

由上海市教委民办处协同市财政局、相关银行，为每个民办高校设置了一个学生收费专用账户，专门用于各民办高校学生收费的收入信息、支出信息的记录，一定程度上震慑了个别民办高校对学生收费不规范甚而违法违规行为。

5.2.3通过在教委财务监管平台监管学生收费信息促进有序实施

在对各民办高校学生收费软件统配、组织实施基础上，上海市教委还建设了民办高校财务监管平台，组织专门人员，要求各民办高校定期将学生收费信息上传到该监管平台，进行监督、管理、分析、预测，一定程度上促进了各民办高校学生收费管理的规范建设、有序有效建设。

5.3选配资产管理软件

1、对法人财产权管理办法组织统一学习，使上海市各民办高校财务和资产管理人员明确知道学校资产的归属，以及相应的管理规则、管理方法。

2、推荐使用资产管理软件，对有条件的民办高校，上海市教委推荐使用现代化的管理工具——高校资产管理软件，来协助学校进行资产管理。

3、对选用资产管理软件的学校针对性的培训和辅助实施上线，对选用资产管理软件的学校，组织软件合作厂商对学校进行培训和软件功能实施上线。

4、将资产软件信息与财务信息有机整合和集成，在实施上线资产管理软件的学校，将资产软件与财务软件进行有效集成，使资产业务自动与财务信息关联，自动生成相应财务凭证和账簿、报表信息。

六、    监管平台搭建

6.1主要工作方法

1、设计了监管平台需求，在学习借鉴公办高校监管经验基础上，根据上海市民办高校普遍存在的突出问题，我们整理了上海市民办高校监管平台需要设计的内容、实现方法和监管模型需求。

2、搭建了先进的监管应用平台，应用计算机信息门户技术、数据仓库技术、商业智能技术，搭建了上海市民办高校针对性的监管平台。

3、定期上报财务信息到监管平台，配合监管平台的建设，上海市教委设置了民办高校财务信息收集和催报专门人员，定期将各民办高校的财务信息上传到监管平台中，通过数据仓库技术，设置需要的监管模型，对各民办高校财务管理情况实现过程监管、全面监管和准确监管。

6.2形成工作成果

1、可动态获取财务信息，通过上海市民办高校财务监管平台，各民办高校定期上传信息到监管平台，上海市政府、财政局、教委就可以动态获取各民办高校的财务信息，并进行各种模型分析，辅助领导决策。

2、实现了信息公开，通过上海市民办高校财务监管平台，可以将各民办高校的财务信息、学生收费信息、政府补助资金、专项项目信息等内容进行公开，主动接受政府、财政、教委和社会民众的监管，实现了各民办高校经费使用的透明化、公开化。

3、实现了多角度过程监管，通过数据仓库技术，可以在监管平台上，对上海市各民办高校进行包括时间、部门、项目、科目、预算类型、摘要、凭证编号、经费来源等多角度多维度信息进行自由特性的组合分析、趋势分析、结构分析和主题分析。

4、逐步走向了规范监管的科学发展道路，通过监管平台的搭建，各民办高校每月定期上传被监管信息，实现了过程监管、各民办高校逐渐培养起了主动接收监管、并将监管发现问题信息及时进行内部沟通，使上海市民办高校的财务监管逐步走向了规范、健康、科学、可持续发展的道路。

七、    日常数据管理

7.1管理内容

1、及时、完整上报数据，上海市教委安排专人每月定期向各民办高校督促上报财务数据，并对上报数据进行审核校验，查看其完整性和准确性，保证各对各民办高校的财务监管是连续的、完整的、准确的。

2、数据准确进入监管平台进行模型分析，每月将收集的各民办高校财务数据及时导入监管平台，进行既定模型分析。

3、从监管信息中定期出具财务分析报告，从每月的监管平台财务分析数据中，按照既定的财务分析报告和财务分析表向相关监管部门和领导提交。

7.2管理方法

1、制定日常数据管理要求，上海市教委对所有民办高校进行每月定期上报财务数据的要求，并将该监管与扶持政策相结合、将该监管与重点预警机制将结合，督促各民办高校养成协同工作习惯。

2、设置专门的日常数据催报人员和机制，通过设置专人、专岗、专职，负责每月的各民办高校日常数据管理工作，使工作务实地推进。

3、对不按时上报财务数据的民办高校采取针对性的有效措施，对不按时上报财务数据的个别高校，按照多次催报、公开信息、评优方式、各方资源督促等办法，促进日常数据管理工作有序有效进行。

4、从日常数据管理中为各民办高校提供有价值的财务分析信息，通过日常数据管理工作，一方面为监管部门和领导提供监管信息；同时为各民办高校提供立体的财务分析信息。为各民办高校及时发现问题，找到存在的管理差距，科学利用国家扶持政策提供辅助决策信息。

8.1设计了分析报告

在监管内容方面，根据上海市各民办高校上传到教委监管平台的财务、学生收费、银行帐户、资产等数据，按照财政、教委对民办高校监管的要求，每月定期编制一份“民办高校财务情况分析报告”，供教委对民办高校的运营情况、经费使用情况进行全面、深入、专业的掌握和监管。

8.2设计了财务情况分析数据表

在财务监管方面，每月定期出具各民办高校学费收入情况表、各民办高校政府扶持收入情况表、各民办高校政府扶持资金支出表、各民办高校政府扶持资金项目分类支出表、各民办高校大于10万元的支出明细表、各民办高校专项专户情况表、各民办高校学费支出情况表、各民办高校银行存款情况表、各民办高校资产负债表等财务情况分析数据表。