1、我们高校财务工作面临众多管理和发展的挑战

《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》对我国高校财务管理，要求“建立科学化、精细化预算管理机制，科学编制预算，提高预算执行效率”。为适应公共财政改革的要求，当前，我国高校预算管理面临着“如何摸清家底、科学编制和执行绩效预算、发挥高校经费应用价值、构建完善的预算管理体系”等现实挑战。在自身发展中，各高校面临着“在会计核算基础上，如何科学配置资源、减少办学和科研中的不合理浪费、提高经费应用绩效、发挥财务管理的辅助决策功能”等管理挑战。随着经费监管改革的日益深入，我国高校面临着“为教育主管部门、监督管理部门、社会民众提供及时针对性的预算和核算信息”等信息公开的挑战。

在经费管理方面，我国高校普遍存在着以下现实问题：较少有独立的预算管理和执行监督机构，突击编制部门预算现象突出、经费使用随意性大、“一支笔”现象普遍、难于说清楚经费的来龙去脉、预算编制与预算执行“两张皮”现象严重、对于公共财政改革要求和高校财务制度未来发展研究较少、对于经费资源的合理化配置和绩效预算体系研究和执行乏力、会计核算仅仅停留在会计电算化阶段（高校普遍缺乏财务管理向前延伸到预算管理、向后延伸到决策支持（数据再利用）管理的技术和方法）；以及普遍存在“学生收费率低、薪资管理不规范、经费信息公开途径少、辅助领导决策技术和方法落后”等现象。

二、    方案概述

2.1设计思想

1、辅助预算秩序规范建设

在方案定位上，致力于辅助各高校规范建立预算管理和执行秩序。在功能上涵盖“预算日常编审系统、预算执行动态管理系统、预算核算一体化应用系统、财务信息公开系统、辅助管理决策的财务分析系统”等完整的预算核算业务循环。在应用逻辑上，通过“经费项目属性的设置，控制预算计划和拨款、预算执行进度和额度、预算项目与核算科目自动对应、经费项目相关属性自动记账”等逻辑关系，构建起刚性的预算管理和执行秩序。

2、实现全面业务同步核算

在提升财务管理质量方面，通过一张财务记账凭证，实现“预算指标帐、部门帐、个人帐、项目帐、往来帐、出纳账、工资帐、学生收费帐、教材帐，以及经费分类账”的全面同步核算，并通过管理和业务需要，动态单一提供和组合提供各种核算信息。提升财务管理的精细化和精准化能力、并满足各种自定义统计分析等辅助决策需要。

3、智能化辅助作业和管理

在适用性和易用性方面，通过“计算机逻辑智能化实现预算核算一体化管理、自动实现预算核算数据同步、巧妙提高学生收费率、一键式辅助薪资计税、智能化辅助学分制教材计划管理、便捷公开财务管理信息、过程化并针对性提供财务分析模型”等措施。辅助各高校财务管理智能化作业。

2.2总体应用架构

海天高校财务全面解决方案基于成熟的IT基础，支持常用的系统软件，在系列基础数据基础上，部署各种应用系统，并在信息门户上得到统一应用和管理；通过海天完善的应用支撑体系和运行保障体系，保证方案得到科学运行和实施。

方案业务应用系统包括：基础管理信息化的学生收费系统、薪资管理系统、非现金报销系统、教材管理系统等；在这基础上支撑预算会计管理系统（包括预算申报、预算分解、预算执行、会计核算等应用）、信息公开系统（财务信息查询网站系统）、财务分析系统智能化运行，最终为财务监管提供良好数据基础。

三、    核心功能

3.1预算申报管理

海天预算申报管理系统是辅助各高校改变每年突击编制部门预算的模式，实行常态化编制预算的应用系统。系统通过动态建立预算项目数据库，各业务部门日常向高校预算管理部门申报预算，并经反复且符合实际的沟通、确认，形成年度部门预算编制信息。系统核心功能有：预算项目库、预算申报、预算审核、预算沟通、预算指标、信息查询等。

通过预算申报管理系统的应用，可以辅助各高校实现常态化的部门预算编制；促进高校部门预算指标具有现实可执行性。

3.2预算会计管理

海天预算会计管理系统辅助各高校改变当前单一的会计电算化应用模式，构建起预算核算一体化的应用体系。系统以财政部门预算二下信息为源头，进行包括预算计划和拨款管理、预算项目管理、预算核算一体化应用、预算执行及其控制管理、多维度财务核算管理、财务及业务报表管理等应用，辅助各高校清晰经费的来龙去脉，规范建立预算管理及执行秩序。系统核心功能有：预算管理、帐务管理、出纳管理和报表管理。

海天预算会计管理系统具有如下鲜明特点：

1、全面的预算管理：系统具有预算项目管理、预算计划、预算拨款、预算执行过程控制、预算核算一体化、预算信息与核算信息同步、预算执行进度等预算信息查询和分析等功能。

2、预算核算一体化管理：系统通过“预算项目及其控制设置、预算项目与核算科目的关系设置、预算项目计划及拨款与核算科目的关系设置”，在任何一笔经费核算时，系统会自动对照并遵照经费的来源、经费的类型、经费所属部门、经费的预算指标和当前余额、经费的负责人等预算控制逻辑，进行核算，建立起有预算才能有核算，无预算就不能有核算，预算和核算是“人和影子”的关系，构建起预算核算一体化的应用平台。

3、经费来龙去脉的精细化管理：通过预算过程化控制功能，让系统在每核算一笔经费时，会自动地去问这笔经费是什么来源途径、是什么类型经费、是哪个部门的经费、是何年度的经费、经费指标是否有余额等关联前提，并通过核算，自动扣减项目经费的相关属性数据（扣减指标数据、部门数据、经费类别数据、年度经费数据），从而构建起一个能实时完整反映学校经费从哪里来、到哪里去的清晰路径，实现经费来龙去脉的精细化管理。

3.3项目经费卡

海天高校项目经费卡管理系统改变高校财务记账凭证制单人和审核人需要记忆一长串代码带来的工作不便现象，帮助财务核算人员进行便捷操作、提高作业效能的应用系统。系统通过一张智能卡，将项目属性定义、项目管理和控制规则定义的逻辑规则固化到应用程序中，实现经费核算有关的代码自动筛选、智能记账、项目过程控制、精准核算等管理。

海天项目经费卡管理系统可以提高会计核算效率和准确性，刚性预算执行，智能化实现项目、部门、会计科目的关联记账，实时反映该项经费的当前预算额、预算发生额和预算余额，实现预算过程化控制。

3.4学生收费管理

海天学生收费管理系统是为高校进行繁琐的学生有关的学费收费、学杂费收费、减免和补助、以及各种情况缴费和支出等进行管理的应用系统。系统包括学生类别、收费项目、学费减免、各种补贴、国家政策、学费缓交、多次交费、欠交清收、票据打印、财务对账、学费入库（财政国库）、给相关人员提供学生收费的报表信息等应用功能；系统具有以现金、银行卡代扣、转账、网银及其他方式等多种缴费方式的应用功能。

海天学生收费管理系统具有如下特点：

1、能够辅助高校提高学生收费率：系统可以实时筛选出学校欠费学生信息，为收费追欠提供准确依据；系统可以与选课系统、教材系统、信息查询系统建立关联，用柔性管理办法，督促学生建立与欠费管理的畅通沟通渠道；系统可以与学生贷款、奖学金、助学金等管理系统建立关联关系，最大程度地辅助学生收费的及时足额收取。

2、支持多种收费方式同步进行：系统改变了当前各高校非此即彼的单一收费模式，可以就一个项目或者一个学生实行多种收费方式，多种收费方式下的信息可以数据同步，实现了学校学生收费工作的有序管理和高效作业。

3、与财政非税收入和银行平滑连接：系统通过对关键字段的自由组合和定义功能，可以将学生收费信息与财政非税收入系统及其国库代理银行系统之间实现畅通的数据交换，为财政监管奠定了基础；系统预置了国内主流的三十多个银行的数据接口，支持与银行的数据导入导出、自动对账等功能，为银行代收学费后的及时足额入账提供了技术保障。

3.5薪资管理

海天薪资管理系统是针对我国高校教职员工收入种类繁多、计算繁杂、计税易错、多头管理、协作分散等现状，研制的薪资平台化应用系统。系统具有人员管理、薪资项目管理、薪资配置管理、薪资申报、薪资审核、薪资扣税及发放、薪资打印、薪资信息查询等功能。

海天薪资管理系统的主要特点有：

1、薪资业务全覆盖：系统具有“薪资基础信息设置、薪资项目管理、薪资申报编制、薪资申报、薪资审核、薪资发放、薪资计税、薪资信息查询、薪资经费管理、薪资信息导入导出”等功能，可以辅助各高校在同一个应用平台上，实现薪资业务的全面数字化协同管理。

2、立体式薪资计税：系统具有区分国别、薪资种类（区分工资收入、劳务收入和其他收入等种类）、不计税薪资项目、同一项目多次发放薪资等情况的立体式计税功能，可以便捷且准确地计算复杂的高校薪资计税。

3、管理策略可配置：系统可以将高校“薪资结构、薪资项目、薪资发放”进行自由配置和组合应用，即系统可以设置几套工资，每个工资项目设置在哪些工资帐套中，工资项目是一次性发放还是多次发放，一个月发放几次工资，每次发放哪套工资，每次发放哪些项目工资，均支持自由配置和组合应用。使高校复杂的薪资管理逻辑清晰、层次分明、精细化并精准管理。

4、便捷操作智能应用：每个进入系统的人看到的应用界面和应用功能是对象化和个性化的；在薪资计税时，通过一键操作即可完成；系统具有网络环境下协同编制薪资项目、在线多途径同步申报薪资、可以批量审核、多策略并智能化发放薪资等功能。保证了系统具有良好的用户体验和智能化应用功能。

3.6教材管理

海天高校教材管理系统是针对我国高校教材采购难计划、教材库存难合理、教材领用零散、教材自助选择难于个性化、教材折扣难让利于学生等现实挑战，研制的高校对学生、科研需要用教材进行信息化管理的应用软件。系统包括教材基础信息定义、教材计划管理、教材进销存管理、教材信息查询、数据导入导出管理等功能。

海天高校教材管理系统的主要特点有：

1、教材个性化领用和领退管理：系统支持学生或者老师个人领教材、代班级或代专业组领教材管理；支持学生教材领退、教师用书领退、零售教材领退等多种教材领退管理。充分满足了学校教材领用领退的个性化需求。

2、教材折扣让利管理：系统支持将教材和学生之间设置多种类型的折扣方案，具有将教材进价折扣让利学生的管理功能。

3、多仓库协同管理：系统可自定义多层次学生组织架构的设置功能，可实现多校区多类学生基础信息的管理，系统支持具有多校区的学校分校区设置教材仓库，进行库存及各仓库间库存调拨管理。

3.7财务网站

海天高校财务网站系统是针对我国高校普遍存在的财务信息公开途径较少的现象，将高校预算信息、财务信息、薪资信息、学生收费信息，对学校学生、学生家长、教职员工、学校各业务部门和管理部门、学校领导、相关监管部门提供针对性的信息查询和互动沟通的应用系统。系统具有与各高校校园网及一卡通集成、网站管理、现金预约、到帐确认、财务信息查询等功能。

海天高校财务网站系统可以建立起学校与财务信息需要获取对象的畅通沟通途径，减少相互间沟通成本，实现信息公开，营造和谐氛围。

3.8财务分析

海天高校财务分析系统是在深入剖析各高校领导决策要素基础上，借助数据仓库工具对财务信息的多维度查询、针对性深度分析、管理驾驶舱式决策支持的应用方案。系统具有对高校财务管理信息的总体分析、预算结构分析、支出结构分析、项目执行进度分析、经常性经费分析、预算分配过程等主题的决策分析功能。

海天高校财务分析系统可以辅助高校领导实现多维度、全面性、及时性了解预算管理信息；可以角色化、对象化获取财务管理信息；可以清晰预算经费的来龙去脉。辅助各高校领导实现家底说得清、动态可监督、预算优化有依据的精细化管理。

海天高校财务分析系统可以辅助各高校领导在业务分析基础上，找寻预算执行规律和存在的问题及不足，为各高校领导把握经费使用绩效、资源合理化配置提供决策支持。

下面以上海大学的财务分析项目为例，进行海天高校财务分析系统的核心功能简介。

1、总体分析

总体分析是学校对人员支出、公用支出和项目支出进行总体执行进度的分析。通过总体分析可以实时看到三大支出的执行进度和每个月执行的趋势和规律。辅助相关领导一目了然地实时全面了解学校的预算执行总体情况。如下图所示：

 

2、预算结构分析

如下图所示：

 

3、支出结构分析

支出结构分析是对学校的经费支出按照部门、支出科目、经费类别、预算年度为主题进行分析，并对其经费支出的季度执行进度情况进行直观分析，对部门所属下级单位进行明细信息分析。从而辅助领导可以从不同角度和纬度看到学校的经费支出结构、进度和分布情况。

如下图所示：

 

4、经常性经费分析

经常性经费分析主要是对学校不同教学部门经常性经费进行系统分析的主题，系统通过对不同教学部门的学生标准人数、教师人数所占经常性经费的平均值进行分析，对分摊前和分摊后的平均值进行对比分析，可以看出经常性经费在人员花销和其他方面花销的分布视图；并通过不同教学部门之间的对比分析、趋势分析，找到经常性经费在不同教学部门之间的自然规律和不合理现象，为领导决策提供依据。

如下图所示：
 

5、项目执行进度分析

项目执行进度分析是对学校的各种专项支出进行执行进度的宏观分析。通过该分析，可以对学校每个专项实时执行进度情况、季度执行金额和执行进度进行分析，以及财政预算批复、本年预算拨款、本年预算支出情况进行综合分析。以对专项经费的执行进度从不同角度进行综合分析，辅助领导判断专项项目执行的质量和存在的问题。

如下图所示：
 

6、预算分配分析

预算分配分析是对学校的预算管理委员会成员（上海大学是各主管校长）的预算分配及其执行情况进行分析。具体对每个预算管理委员会成员的财政批复数、预算拨款数、拨款结余数、预算支出数、支出结余数进行分析；并实时对所辖预算进行预算总体占比、拨款进度、拨款执行进度、预算执行进度进行分析。以辅助各预算管委会成员对自己条线的预算分配和执行情况进行宏观判断，并对不良执行情况进行关注和问题跟踪。

四、    方案价值

4.1建立预算管理可视化应用平台

在管理模式上，海天高校财务解决方案改变以往各高校对预算核算的静态管理模式，按照各高校财务管理的既定目标，进行预算体系的可视化管理：在一个平台上，可以完整管理预算核算业务循环，可以过程化查看和诊断“预算控制逻辑下”的预算执行质量和会计核算质量，可以动态获取预算核算决策分析主题信息，构建起高校预算核算管理的可视化应用平台。

4.2实现高校预算和核算管理创新

在管理创新方面，海天高校财务解决方案可以辅助各高校建立规范的预算秩序、严密且精细化的核算体系，适应公共财政改革和监督管理对高校财务发展的需要，实现管理应用的创新：改变高校普遍存在的预算和核算作业脱节、各自为政的现象，转变为“高校预算核算一体化，业务循环过程监控平台化、作业与决策分析一体化”的管理应用创新；通过设置和定义与预算有关的所有基础信息（主数据信息），可以为预算管理发展需要的“基础属性信息、逻辑调用、逻辑组合”奠定基础，能够有效适应预算业务发展变化、信息技术发展变化、应用环境发展变化的要求。

4.3提高高校财务管理的作业效能

在辅助作业效能提升方面，海天高校财务解决方案能够大大提高财务作业人员工作效率和作业质量：系统可以常态化地自动汇总预算申报（计划）信息，智能化分解预算指标，自动地过程化地控制预算执行规则，通过一张智能卡可以一次性实现对所有相关业务自动记账，可以为需要获取财务信息人员对象化、完整及时地提供针对性信息，可以在同一平台上多种方式协同收费，可以一键式对所有薪资项目进行计税计算，可以对多校区多仓库的教材进行智能化领用领退的协同管理。辅助提高各高校财务管理的作业效能。

五、    典型案例

上海师范大学财务管理全面解决方案

1、背景

上海师范大学是上海市重点大学，是上海市地方大学中一所以文科见长并具有教师教育特色的文理工学科协调发展的综合性大学。近年来，经费增长较快，各类资金性质的项目多，财务人员的工作压力越来越重。

   如何既厘清各方资金的来源渠道，又控制种类繁多的项目支出，既使资金使用按照预算、核算、监控、查询的要求，满足学校的教学、科研的快速发展需要，又满足主管部门对学校各方面的管理要求。在原来管理模式及管理工具不能适应的情况下，迫切需要对管理体系和应用系统进行升级换代。

2、建设目标

建设一个全面解决方案：面对资金繁杂，项目繁多，各类性质的资金又必须条块分清，按照各自的预算核算体系运行，须设计一个一体化的解决方案，即从“资金计划---〉预算计划—〉预算拨款—〉项目预算控制—〉会计核算—〉各类分析查询”的综合解决方案。使财务管理成为学校建设和发展的有力推手。

具体目标：各部门提出预算计划，根据不同资金性质，制定统一的项目编码规则，分类管理项目的经费性质、资金来源、所属部门、所属时间等属性。通过对项目经费的实时财务核算，既控制预算执行情况，方便财务人员的管理；又通过技术控制手段，让科研及教学人员将即时发生的项目数据在财务处柜台外的查询机上查询项目执行结果，还能通过校园网上的财务网站查询自己的各类项目使用情况。

3、建设成效

形成了一套制度体系：制定了预算、财务、学生收费、薪资管理、报销有关的制度体系，清晰了规则、明确了职责、规范了流程。

上线了全面解决方案应用系统：上线了“预算核算一体化管理系统、项目经费卡管理系统、无现金报销系统、往来款网上到账确认系统、薪资管理系统、学生收费管理系统、财务网站各经费查询系统”等应用系统，构建了一个有序、可控、高效、便捷的业务循环操作系统。

获得好评：系统投入使用后，财务处的工作效能有了很大的提高，获得了学校广大教师及科研人员的一致好评。